原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享
！其中1月份銷售收入為5萬元 ，模纳將有關應交增值稅轉入營業外收入。税人如果達到免征增值稅條件時，季报计举企業所得稅實行核定征收，退税2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅  ，做账應稅所得率為10% ，老会例分如何申報增值稅?小规享

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借
 ：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，分錄如下 ：

借  ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,模纳000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 2月份銷售收入為2萬元，税人

某小規模納稅人是季报计举工業企業，下同)，退税計算本季度銷售收入是做账否達到免征增值稅條件 ，3月份銷售收入為1萬元，老会例分

(责任编辑：娛樂)